Здесь представлены ответы на вопросы получаемые специалистами проекта Информационная Аналитическая Система «1С:Консалтинг. Стандарт» от пользователей Информационной Аналитической Системы «1С:Консалтинг. Стандарт» в рамках сервиса Линия консультаций предоставляемого официальным подписчика системы. Налоговый учет некоторых выплат и начисленных на них страховых взносов Организация выплачивает работникам разовые премии (к юбилейным датам), материальную помощь сверх 4000 руб., а также компенсации сверх норм за использование личного автомобиля работника. Как будут учитываться данные выплаты для целей налогообложения прибыли? Если такие выплаты нельзя признать в налоговом учете, то можно ли будет учесть для налога на прибыль начисленные на них страховые взносы? Ответ Списанию материалов должно предшествовать их оприходование Практически каждый бухгалтер сталкивался с ситуацией, когда подотчетное лицо приобрело по одному авансовому отчету большое количество материальных ценностей (например, канцтоваров). Соблазн сразу же списать материалы на счета учета затрат (например, на сч. 26 "Общехозяйственные расходы"), без их оприходования по счету 10 "Материалы", велик. Однако следует помнить, что стремление бухгалтера упростить учетный процесс может повлечь для организации неблагоприятные последствия. Ответ О предоставлении оставшейся части отпуска по дням Конкретная ситуация. Сотрудник взял 14 дней отпуска единовременно, оставшуюся часть отпуска решил разбить по дням, например, 2 дня четверг-пятница, в другой раз 1 день - понедельник и т.д., тем самым удлиняя себе выходные дни. У работодателя возник вопрос: вправе ли он отказать работнику в предоставлении отпуска, разбитого по дням таким образом? Ответ Налогообложение процентов полученных "упрощенцем" от размещения временно свободных денежных средств на депозитном счете Организация-"упрощенец" из Санкт-Петербурга прислала на нашу Линию консультаций следующий вопрос: каков порядок налогообложения процентов, полученных от размещения временно свободных денежных средств на депозитном счете? Ответ Как исключить участника из общества Участник общества с ограниченной ответственностью намерен исключить из общества другого участника, систематически нарушающего свои обязанности. В связи с этим участник, требующий исключения, просит разъяснить:
Конфликт при увольнении программиста Программист компании решил уволиться. При этом он отказывается оставить организации исходные коды программ, мотивируя тем, что это авторское право. В договоре между программистом и работодателем про авторские права ничего не сказано. Как быть в таком случае? Может ли компания требовать безвозмездную передачу исходных кодов программы? Ответ Некоторые вопросы, связанные с государственной регистрацией изменений в уставе ООО С 1 июля 2009 г. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (равно как и ГК РФ в части положений об ООО) действует в новой редакции. В частности, все ООО, созданные до 1 июля 2009 года, обязаны привести свои уставы и учредительные договоры в соответствие с новыми требованиями ГК РФ и Закона № 14-ФЗ до 1 января 2010 года. Специалисты ИАС "1С:Консалтинг. Стандарт" разработали специальный "Конструктор Уставов ООО", который стал доступен всем пользователям системы с выпуска август 2009 г. В ходе ознакомления с данным конструктором у некоторых пользователей возникают вопросы. Приведем некоторые из них:
Налогообложение расходов на дегустацию продукции Многие фирмы в целях продвижения своей продукции проводят его дегустацию. Наиболее часто возникающие при этом вопросы следующие:
Увольнение сотрудника, не прошедшего испытательный срок Сотрудник принят на работу с испытательным сроком на 2 месяца. Руководителя не устраивает работа данного сотрудника. Как правильно провести и оформить процедуру увольнения сотрудника, не прошедшего испытательный срок? Ответ Возврат товара при наличии задолженности покупателя перед продавцом: вопрос перечисления денежных средств Организацией (в декабре 2008 г.) была реализована покупателю партия товара, часть которой потом была возвращена по претензии (также в декабре 2008 г.). Но после возврата товара покупатель оплатил всю партию изначально поставленного товара (в январе 2009 г.). Параллельно происходила реализация этому же покупателю других товаров. Таким образом, у данного покупателя перед продавцом дебиторская задолженность возникала даже с учетом возврата. С января 2009 г. по май 2009 г. со стороны покупателя никаких претензий (ни в устной, ни в письменной форме) по поводу перечисленных им за возвращенный товар денежных средств не поступало. Исходя из этого, продавец решил засчитать оплату за возвращенный товар в счет погашения долга покупателя. В настоящее время покупатель требует вернуть деньги за возвращенный товар, после чего он намерен погасить долг перед продавцом. В свою очередь продавец считает, что он не обязан возвращать покупателю деньги, ибо даже с учетом всех оплат и возврата у покупателя остается задолженность перед продавцом. Кто прав в таком случае: продавец или покупатель? Ответ Как оформить переход на укороченную рабочую неделю В нынешних условиях многие организации переходят на укороченную рабочую неделю. Как оформить такой переход правильно? Ответ Ответственность за задержку уплаты "зарплатных" налогов В связи со сложной финансовой ситуацией некоторые
организации приостанавливают перечисление в бюджет "зарплатных" налогов,
таких как ЕСН, НДФЛ, а также страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование. Сокращение численности работников: порядок оформления В условиях кризиса многие организации сокращают своих сотрудников. Главный вопрос, с которым сталкивается такая организация: как правильно оформить сокращение, не нарушая норм трудового законодательства? Например, один из наших пользователей задал следующие вопросы: Как правильно сформулировать текст приказа о сокращении численности сотрудников? Какую причину увольнения можно указать? Нужно ли к этому приказу сразу вносить изменения в штатное расписание? Нужно ли уведомлять сотрудников отдельным документом или достаточно росписи в приказе с формулировкой "с приказом ознакомлен"? В связи с сокращением штата нужно ли предлагать другие вакансии сотрудникам? Ответ Налоговый учет возмещения работнику затрат по уплате процентов на строительство или приобретение жилья С 1 января 2009 г. в составе расходов на оплату труда учитываются суммы возмещения работникам затрат по уплате процентов по кредитам на строительство или приобретение жилья (п. 24.1 ст. 255 НК РФ). Многие налогоплательщики задаются одними и теми же вопросами:
Квартира в строящемся доме: договор цессии или купли-продажи? Организация по договору участия в долевом строительстве жилого дома приобрела квартиру (планируемая сдача дома – 2-й квартал 2010 г.). Стоимость квартиры полностью оплачена. Организация рассматривает два варианта:
Финансовая служба организации просит разъяснить налоговые последствия по НДС при каждом варианте. Ответ Нарушение нумерации счетов-фактур Многих плательщиков НДС волнует следующий вопрос: будут ли штрафные санкции, если нумерация выставленных ими счетов-фактур нарушена? Ответ Налоговые споры вокруг товарно-транспортных накладных (ТТН) В ходе камеральной проверки налоговики запросили у покупателя товаров товарно-транспортные накладные (ТТН). Таких документов у организации не оказалось. В связи с этим возник вопрос: обязан ли покупатель, которому доставляются товары, иметь ТТН? Ответ Гражданско-правовой договор с работником в целях выполнения работ для Заказчика: налоги и учет Организация является Исполнителем по договору на выполнение работ. Для выполнения данных работ фирма заключила гражданско-правовой договор со своим работником. В связи с этим бухгалтера организации интересует налоговый и бухгалтерский аспект:
Право на освобождение от НДС потеряно: как рассчитать налог к уплате в бюджет Предприниматель использовал право на освобождение от исчисления и уплаты НДС. По истечении срока освобождения предприниматель забыл подать в налоговый орган документы, перечисленные в п. 4 ст. 145 НК РФ, а также уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев. В связи с этим налоговая инспекция потребовала восстановить НДС за весь период использования освобождения. У предпринимателя возник вопрос, связанный с расчетом суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за данный период. Ответ Проблема перехода с бессрочного трудового договора на срочный Руководство предприятия хочет отказаться от
бессрочных трудовых договоров и перейти на срочные до 1-го года. В
качестве причины такого перехода приводится уменьшение сложностей в случае
увольнения работников, не совсем подходящих по квалификации, или имеющих
склонность к небольшим, но частым нарушениям трудовой дисциплины. Налоговый учет расходов на благоустройство территории Согласно пп. 4 п. 2 ст. 256 НК РФ объекты внешнего благоустройства (объекты лесного хозяйства, объекты дорожного хозяйства, сооружение которых осуществлялось с привлечением источников бюджетного или иного аналогичного целевого финансирования; специализированные сооружения судоходной обстановки) и другие аналогичные объекты, не подлежат амортизации. При этом Налоговый кодекс РФ не расшифровывает, какое именно имущество признается объектами внешнего благоустройства. В результате у многих плательщиков налога на прибыль возникают сомнения при решении вопроса налогового учета расходов на благоустройство территории. Например, один из наших пользователей задал следующий вопрос: подлежит ли амортизации газон, устройство которого произведено за счет собственных средств на объекте спортивно-гостиничного комплекса? Фирма, которая произвела благоустройство территории, оказывает услуги, связанные с использованием спортивных объектов. Ответ Экологические платежи при субаренде помещения Вот такую ситуацию привел один из наших
пользователей. Арендатор сдает в субаренду часть арендуемой площади
нескольким субарендаторам с различными видами деятельности. Некоторые
субарендаторы просят, чтобы в договоре было прописано, что экологические
платежи входят в арендную плату. При этом субарендаторы настаивают на том,
что Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду должен
составлять за них арендатор. Реализация товара по цене ниже цены его приобретения: налоговые последствия В настоящее время многие организации вынуждены реализовать товар по цене ниже цены его приобретения. Некоторые бухгалтеры сомневаются в правомерности таких действий. Примером тому является вопрос, поступивший к нам на линию консультаций: вправе ли фирма реализовать товар стоимостью 900 000 рублей за 600 000 рублей? Ответ О правомерности привлечения субподрядчика на выполнение строительных работ Строительная организация имеет лицензию Госстроя на выполнение ряда строительно-монтажных работ. Организация оказалась в ситуации, когда она не в состоянии самостоятельно выполнить работы на предложенном ей объекте. Возник вопрос: можно ли в таком случае строительной организации привлечь субподрядчика, не имеющего лицензии на эти работы? Ответ Возмездное и безвозмездное пользование имуществом: налоговые последствия для организации, применяющей УСН Организация, применяющая УСН (объект налогообложения – доходы за минусом расходов), планирует использовать в своей деятельности нежилое помещение, находящееся в собственности физического лица. Фирма рассматривает два варианта: возмездное и безвозмездное пользование таким помещением. В связи с этим бухгалтер интересуется, какие налоговые последствия наступают для организации в каждом из этих вариантов? Ответ Единственный учредитель организации - ее директор: проблема оформления Ситуация, когда единственный учредитель организации является ее же директором, редкой не назовешь. На нашу линию консультаций неоднократно поступали вопросы, касающиеся порядка оформления и регулирования отношений между директором, являющимся единственным учредителем организации, и самой организацией. В данном обзоре Вы найдете ответы на некоторые из них:
Последствия нарушения срока проведения камеральной проверки отсутствуют? Вопросы, связанные с проведением налоговыми органами камеральной налоговой проверки, всегда имели особую актуальность. Действующая редакция 1 части Налогового кодекса РФ продолжает вызывать не мало вопросов со стороны налогоплательщиков. В этот раз к нам поступил вопрос с просьбой разъяснить следующую ситуацию. Годовая налоговая декларация по ЕСН за 2007 год предоставлена в налоговую инспекцию 05 марта 2008 года. По прошествии 7 месяцев - 09 октября 2008 года - от налоговых органов приходит уведомление о предоставлении пояснений по отдельным строкам декларации. Такие требования-уведомления, поясняет пользователь, налоговики выставляют достаточно часто и примерно с такими же сроками. Насколько это правомерно? Ответ
|
|
2008-2014 Consulting Standard
|